付借款現金流量表填哪里(支付借款現金流量表填哪里)

公司貸款現金流量表怎么填知道嗎謝謝急需!

一、公司貸款現金流量表怎么填知道嗎謝謝急需!

你只要把這些數字湊上去就可以了。也可以出錢請人幫忙

二、現金流量表怎么填呀?是一般納稅人的公司哦？謝謝

三、現金流量表最簡單的填法

現金流量表最簡單的填法如下：

1.直接法，是通過現金收入和現金支出的總括分類，反映來自企業經營活動的現金流量。

2.間接法，是通過將企業非現金交易、過去或者未來經營活動產生的現金收入、支出的遞延或應計項目，以及與投資或籌資現金流量相關的收益或費用項目對凈損益的影響進行調整。

現金流量表，是指反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表，屬于財務報表的三個基本報表之一。

現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。

四、借入的款填現金流量哪里？

借入的款項填在現金流量表的第三項：籌資活動產生的現金流量、取得借款收到的現金欄目中。借款的目的是為了充實企業資金，以保障生產的需要。但它又不是銷售產品商品或提供勞務收到的現金，所以只能記在籌資活動產生的現金流量中。

現金流量表如何填寫？

一、現金流量表主表項目

（一）經營活動產生的現金流量

※1、銷售商品、提供勞務收到的現金

=主營業務收入+其他業務收入

+應交稅金（應交增值稅-銷項稅額）

+（應收帳款期初數-應收帳款期末數）

+（應收票據期初數應收票據期末數）

+（預收帳款期末數-預收帳款期初數）

-當期計提的壞帳準備

-支付的應收票據貼現利息

-庫存商品改變用途應支付的銷項額

±特殊調整事項

特殊調整事項的處理（不含三個帳戶內部轉帳業務），如果借：應收帳款、應收票據、預收帳款等，貸方不是“收入及銷項稅額”則加上，如果：貸應收帳款、應收票據、預收帳款等，借方不是“現金類”科目，則減去。

※①與收回壞帳無關

②客戶用商品抵債的進項稅不在此反映。

2、收到的稅費返還=返還的（增值稅+消費費+營業稅+關稅+所得稅+教育費附加）等

3、收到的其他與經營活動有關的現金

=除上述經營活動以外的其他經營活動有關的現金

※4、購買商品、接受勞務支付的現金

=[主營業務成本（或其他支出支出）

<即：存貨本期貸方發生額-庫存商品改變途減少數>

+存貨期末價值-存貨期初價值）]

+應交稅金（應交增值稅-進項稅額）

+（應付帳款期初數-應付帳款期末數）

+（應付票據期初數-應付票據期末數）

+（預付帳款期末數-預付帳款期初數）

+庫存商品改變用途價值（如工程領用）

+庫存商品盤虧損失

-當期列入生產成本、制造費用的工資及福利費

-當期列入生產成本、制造費用的折舊費和攤銷的大修理費

-庫存商品增加額中包含的分配進入的制造費用、生產工人工資

±特殊調整事項

特殊調整事項的處理，如果借：應付帳款、應付票據、預付帳款等（存貸類），貸方不是“現金類”科目，則減去，如果貸：應付帳款數、應付票據、預付帳款等，借方不是“銷售成本或進項稅”科目，則加上。

5、支付給職工及為職工支付的現金

=生產成本、制造費用、管理費用的工資，福利費

+（應付工資期初數-期末數）+（應付福利費期初數-期末數）

附：當存在“在建工程”人員的工資、福利費時，注意期初、期末及計提數中是否包含“在建工程”的情況，按下式計算考慮計算關系。

本期支付給職工及為職工支付的工資

=（期初總額-包含的在建工程期初數）

+（計提總額-包含的在建工程計提數）

-（期末總額-包含的在建工程期末數）

當題目只給出本期列入生產成本的工資及福利，期初無在建工程的工資及福利時，公式為：

生產成本、制造費用、管理費用的工資、福利費

+（應付工資、應福利費期初數-期末數）

-（應付工資及福利費在建工程期初數-應付工資及福利費中在建工程期末數）

※6、支付的各項稅費（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅）

=所得稅+主營業務稅金及附加

+應交稅金（增值稅-已交稅金）

+消費費+營業稅

+關稅+土地增值稅+房產稅+車船使用稅+印花稅

+教育費附加+礦產資源補償費

※7、支付的其他與經營活動有關的現金

=剔除各項因素后的費用+罰款支出+保險費等

（二）投資活動產生的現金流量

※8、收回投資所收到的現金（不包括長期債權投資收回的利息）

=短期投資收回的本金及收益(出售、(廣告內容,已被刪除)、到期收回)

+長期股權投資收回的本金及收益(出售、(廣告內容,已被刪除)、到期收回)

+長期債券投資收到的本金

※9、取得投資收益收到的現金

=長期股權投資及長期債券投資收到的現金股利及利息

※10、處置固定資產無形資產和其他長期資產收到的現金

=收到的現金-相關費用的凈額

（包括災害造成固定資產及長期資產損失收到的保險賠償）

（如為負數，在支付的其他與投資活動有關的現金項目反映）

11、收到的其他與投資活動有關的現金=收到購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的股利和已到付息期但尚未領取的債券利息及上述投資活動項目以外的其他與投資活動有關的現金流入

※12、購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金=按實際辦理該項事項支付的現金

（不包括固定資產借款利息資本化及融資租賃租賃費，其在籌資活動中反映）

※13、投資所支付的現金

=本期（短期股票投資+短期債券投資+長期股權投資+長期債券投資）及手續費、傭金

14、支付的其他與投資活動有關的現金

=購買時已宣告而尚未領取的現金股利

+購買時已到付息期但尚未領取的債券利息及其他與投資活動有關的現金流出

（三）籌資活動產生的現金流量

※15、吸收投資所收到的現金=發行股票債券收到的現金

-支付的傭金等發行費用

不能減去支付的審計、咨詢費用，其在“支付的其他與籌資活動有關的現金”中反映。

※16、借款所收到的現金=短期借款+長期借款收到的現金

※17、收到的其他與籌資活動有關的現金

=除上述各項籌資活動以外的其他與籌資活動相關的現

（如現金捐贈）

※18、償還債務所支付的現金=償還借款本金+債券本金

※19、分配股利、利潤或償付利息所支付的現金

=支付的（現金股利+利潤+借款利息+債券利息）

20、支付其他與籌資活動有關現金

=除上述籌資活動支付的現金以外的與籌資活動有關的現金

流出（如捐贈現金支出、融資租賃租賃費）

二.附表項目

一般情況下，附表項目可以直接取相應會計賬戶的發生額或余額，分述如下：

1：凈利潤，取利潤分配表“凈利潤”項目。

2：計提的資產減值準備，取“管理費用”賬戶所屬“計提的壞賬準備”及“計提的存貨跌價準備”、“營業外支出”賬戶所屬“計提的固定資產減值準備”、“計提的在建工程減值準備”、“計提的無形資產減值準備”、“投資收益”賬戶所屬“計提的短期投資跌價準備”、“計提的長期投資減值準備”等明細賬戶的借方發生額。

3：固定資產折舊，取“制造費用”、“管理費用”、“營業費用”、“其他業務支出”等賬戶所屬的“折舊費”明細賬戶借方發生額。

4：無形資產攤銷，取“管理費用”等賬戶所屬“無形資產攤銷”明細賬戶借方發生額。

5：長期待攤費用攤銷，取“制造費用”、“營業費用”、“管理費用”等賬戶所屬“長期待攤費用攤銷”明細賬戶借方發生額。

6：待攤費用減少，取“待攤費用”賬戶的期初、期末余額的差額。

7：預提費用增加，取“預提費用”賬戶的期末、期初余額的差額。

8：處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失，取“營業外收入”、“營業外支出”、“其他業務收入”、“其他業務支出”等賬戶所屬“處置固定資產凈收益”、“處置固定資產凈損失”、“出售無形資產收益”、“出售無形資產損失”等明細賬戶的借方發生額與貸方發生額的差額。

9：固定資產報廢損失，取“營業外支出”賬戶所屬“固定資產盤虧”明細賬戶借方發生額與“營業外收入”賬戶所屬“固定資產盤盈”貸方發生額的差額。

10：財務費用，取“財務費用”賬戶所屬“利息支出”明細賬戶借方發生額，不包括“利息收入”等其他明細賬戶發生額。

11：投資損失，取“投資收益”賬戶借方發生額，但不包括“計提的短期投資跌價準備”、“計提的長期投資減值準備”明細賬戶發生額。

12：遞延稅貸項，取“遞延稅款”賬戶期末、期初余額的差額。

13：存貨的減少，取與經營活動有關的“原材料”、“庫存商品”、“生產成本”等所有存貨賬戶的期初、期末余額的差額。

14：經營性應收項目的減少，取與經營活動有關的“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”等賬戶的期初、期末余額的差額。

15：經營性應付項目的增加，取與經營活動有關的“應付賬款”、“預收賬款”、“應付工資”、“應付福利費”、“應交稅金”、“其他應交款”、“其他應付款”等賬戶的期末、期初余額的差額。

將錢借給其他公司，現金流量表里應該如何填

填列在現金流量表的“支付其他與投資活動有關的現金”。

現金流量是現代理財學中的一個重要概念，是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動（包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目)而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱，即企業一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量。

擴展資料：

編制原則

1、分類反映原則。為了給會計報表使用者提供有關現金流量的信息，并結合現金流量表和其他財務信息對企業作出正確的評價，現金流量表應當提供企業經營活動、投資活動和籌資活動對現金流量的影響；

即現金流量表應當分別反映經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量的總額以及它們相抵后的結果。

2、總額反映與凈額反映靈活運用原則。為了提供企業現金流入和流出總額的信息，現金流量表一般應按照現金流量總額反映。

一定時期的現金流量通常可按現金流量總額或現金流量凈額反映?，F金流量總額是指分別反映現金流入和流出總額，而不以現金流入和流出相抵后的凈額反映?，F金流量凈額是指以現金流入和流出相抵后的凈額反映。

3、合理劃分經營活動、投資活動和籌資活動。經營活動、投資活動和籌資活動應當按照其概念進行劃分，但有些交易或事項則不易劃分，如利息收入和股利收入、利息支出和股利支出是作為經營活動，還是作為投資或籌資活動有不同的看法。

4、外幣現金流量應當折算為人民幣反映。在中國，企業外幣現金流量以及境外子公司的現金流量，以現金流量發生日的匯率或加權平均匯率折算。匯率變動對現金的影響作為調節項目，在現金流量表中單獨列示。

5、重要性原則。本來，不涉及現金的投資和籌資活動不應反映在現金流量表內，因為這些投資和籌資活動不影響現金流量，現金流量表中不反映不涉及現金的投資和籌資活動是與編制現金流量表的目的相一致的。

但是，如果不涉及現金的投資和籌資活動數額很大，若不反映將會導致一個有理性的報表使用者產生誤解并作出不正確的決策，這時，就需要在現金流量表中以某種形式恰當地予以揭示。在《企業會計制度》中，對于不涉及現金的重要的投資和籌資活動是在現金流量表“補充資料”（或附注）中反映的。

此外，重要性原則對現金流量表中各項目的編制也有很大影響。比如，“收到的租金”項目，如果企業此類業務不多，也可以不設此項目，而將其納入“收到的其他與經營活動有關的現金”之中。

參考資料來源：百度百科-現金流量表

現金流量表怎么填圖解

現金流量表怎么填圖解如下：

現金流量計劃表根據報表填寫，也可以根據憑證分錄填寫。

一、現金流量表填寫方法有：

1、直接法和間接法。

2、工作底稿法、T型賬戶法和分析填列法。

3、其中直接法和間接法使用經營活動現金流量列報。在具體編制現金流量表時，可以采用工作底稿法或T型賬戶法，也可以根據有關科目記錄分析填列。

二、在填寫現金流量計劃表的時候應該遵循借貸相等的原則，其填寫編制步驟為：

1、將資產負債表的期初數和期末數過入工作底稿的期初數欄和期末數欄。

2、對當期業務進行分析并編制調整分錄。調整分錄大體有這樣幾類：

（1）第一類涉及利潤表中的收入、成本和費用項目以及資產負債表中的資產、負債及所有者權益項目，通過調整，將權責發生制下的收入費用轉換為現金基礎;

（2）第二類是涉及資產負債表和現金流量表中的投資、籌資項目，反映投資和籌資活動的現金流量;

（3）第三類是涉及利潤表和現金流量表中的投資和籌資項目，目的是將利潤表中有關投資和籌資方面的收入和費用列入到現金流量表投資、籌資現金流量中去。此外，還有一些調整分錄并不涉及現金收支，只是為了核對資產負債表項目的期末期初變動。

3、在調整分錄中，有關現金和現金等價物的事項，并不直接借記或貸記現金，而是分別記入“經營活動產生的現金流量”、“投資活動產生的現金流量、“籌資活動產生的現金流量有關項目，借記表明現金流入，貸記表明現金流出。

3、將調整分錄過入工作底稿中的相應部分。

4、核對調整分錄，借貸合計應當相等，資產負債表項目期初數加減調整分錄中的借貸金額以后，應當等于期末數。

5、根據工作底稿中的現金流量表項目部分編制正式的現金流量表。

三、提前做好如下資料準備：

1、參考往期歷史現金流收支明細、收支幅度。

2、參考本預算期銷售收入、銷售收款周期、支付成本、費用；融資、貸款計劃等等信息。

3、結合公司未來發展規劃，在手現金情況。

4、上述資料準備完畢，即可著手編制現金流量計劃表。注意：收入估算建議保守些；支出估算建議樂觀些；這樣以防止現金流計劃過于激進，誤導決策層。

法人借款給公司怎樣填現金流量表

法人借款給公司怎樣填現金流量表

計入籌資活動:對外借款收到的現金"項下.

把公司的錢轉給股東的3種方法

一、公司稅前費用支取

對于公司來說,有些費用是可以稅前列支的.但是需要滿足條件是與公司的生產經營相關,并且合法合理.

具體到股東,可以有以下一些事項:

1.股東的工資:股東也可以是公司的職員.那么領一份工資也理所當然.通過工資和年終獎的發放,將股東的個人所得稅降至10%左右.因為有個人的免征額和專項附加扣除,那么可以相應的抵免一部分個稅.

2.領取備用金:如果根據公司制度,股東可以有備用金,那么這就是合理的.但是注意,備用金的金額要符合公司規定,后期沖抵的發票必須是與企業的生產經營相關.不能用家人不相關的.

3.直接報銷:股東與生產經營相關的差旅費、業務招待費等,在實際消費之后,都可以根據公司制度來報銷.但是如果不符合規定的個人開支,也不要拿來報,因為公司稅前不能扣.

4.資產使用費:比如股東有借款給企業,那么就應該按照規定簽訂合同,由公司向股東支付利息;或者公司使用了股東的其他資產,采用的是租賃的方式,那么也應向股東支付租金.這種情況下,需要交個人所得稅,且稅率是20%,相對來說還是比較高的.

二、稅后利潤分配

稅后利潤分配就是分紅.但分紅有不同的分法.

1.股東直接持股:如果直接分紅給個人,那么稅率20%.如果只是想取出生活費,那就不建議用分紅了,用工資薪金更好.

2.有限合伙企業持股:這個情況下不會涉及交企業所得稅,很多時候被用以作為持股平臺.倘若此平臺設立在稅收優惠的地區,那么可以將綜合稅率降得比較低.這樣的平臺可以做多層嵌套設計,用以引進優秀的核心骨干人員.

3.有限公司持股:這種情況下,很多時候不是為了實際分得資金,而是為了做進一步的投資.

三、資產占用

最常用的就是借款.但是借的還是要還的,并且還有幾個問題:

一是占用時間長了,就要視同分紅交稅;

二是如果為了避免交稅,那么年底前要還款,可能會讓股東出現資金周轉困難;并且要完全按照合規的流程走,避免損害其他股東的利益.

另一種資產占用可能是進行的賬外操作,這種方式不合規,財會人切忌觸碰紅線,在此也不做闡述了.

法人借款給公司怎樣填現金流量表?如果財務人員是需要親自去編制現金流量表,那必須要懂得現金流量表編制的方法,要是自己不懂得具體編制方法,或是不了解編制上的要求等等,現在也可以通過網站去學習更多現金流量表編制內容.

法人借款給公司怎樣填現金流量表

法人借款給公司，會導致貨幣資金增加，資產增加計入借方核算，同時會導致其他應付款增加，負債增加計入貸方核算。

賬務處理是，

借：銀行存款等科目，

貸：其他應付款—法人代表。

法人借款給公司計入現金流量表的收到的其他與經營活動有關的現金流量欄次。

現金流量表怎么填

現金流量表中兩項主要項目的填列：

新企業會計準則頒布實施后，現金流量表各項目的填列方法發生了變化，尤其是“銷售商品和提供勞務收到的現金”與“購買商品和接受勞務支付的現金”兩個主要項目的填列有了較大的不同。本文針對這兩個項目進行初步分析。

基本填列公式為：本項目金額=營業收入+銷項稅額+（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）+（應收票據期初余額－應收票據期末余額）+（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－壞賬準備的調整金額－票據轉讓的調整金額－其他特殊項目的調整金額。

（一）營業收入的填列。

根據新的企業會計準則，營業收入為利潤表第一項。但有的營業收入不會形成現金流量：用庫存商品發放職工薪酬、用庫存商品對外投資、用庫存商品進行債務重組及非貨幣性資產交換等，新會計準則確認為主營業務收入。

用材料對外投資、用材料進行債務重組和非貨幣性資產交換等，新會計準則確認為其他業務收入。這些項目都應從營業收入項目中扣除。

（二）銷項稅額這個項目應根據應交增值稅明細賬填列。

貸方發生額減去借方發生額的差額。在新會計準則的處理下：工程領用本廠商品，用本廠商品發放職工薪酬、用本廠商品和材料對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等產生的銷項稅額，既不會產生現金流量，也不會形成應收賬款，應從銷項稅額中扣除。

（三）應收賬款期初余額減去期末余額。

（四）應收票據期初余額減去期末余額。

這兩個項目根據資產負債表應收賬款項目和應收票據項目填列。但只是假定期初大于期末余額的差額最終會形成現金流量。在新會計準則下需要根據有關情況進行調整。期末余額應加上由于債務重組減少的金額和應收賬款轉讓換取非貨幣性資產減少的金額，也應加上由于應收賬款讓售（帶追索權的）產生的利息費用和損失。

（五）預收賬款期末余額減去期初余額。

本項目根據資產負債表項目的期末余額和期初余額填列。在新會計準則情況下，無法支付的預收賬款批準轉銷后變成營業外收入，不會形成營業收入，因而應追回，才是正確的現金流量。

（六）壞賬準備的調整金額。

本項目根據壞賬準備明細賬貸方當期計提的金額填列。在新會計準則情況下，由于所有的應收款項都可以計提壞賬準備，應收利息、應收股利、預付賬款的壞賬準備應剔除，只包括應收賬款和應收票據計提的壞賬準備。

（七）票據貼現的調整金額。

在現實中流通轉讓的商業匯票主要是不帶息的銀行承兌匯票，而且主要不是貼現給銀行而是轉讓給其他企業，因而一般不存在貼現利息。但貼現用于支付應付賬款和購貨的票據也在本項減去。

（八）其他特殊項目的調整金額。

發出商品、售后回購、售后回租、分期收款銷售、對外捐贈等特殊業務影響銷售額和銷項稅的情況也比較特殊，應針對具體情況進行調整。

基本填列公式為：本項目金額=營業成本+進項稅額+（應付賬款期初余額－應付賬款期末余額）+（應付票據期初余額－應付票據期末余額）+（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額）+（存貨期末余額－存貨期初余額）－職工薪酬調整項目+壞賬準備調整項目－其他特殊事項調整項目

（1）營業成本。

本項目根據利潤表項目填列，為主營業務成本和其他業務成本之和。在新會計準則情況下，用本廠產品對外投資、工程領用本廠產品、用本廠材料對外投資、債務重組、非貨幣性交換產生的主營業務成本、其他業務成本等應予以剔除，分別計入投資活動引起的現金流出量。

（2）進項稅額。

本項目根據應交增值稅明細賬借方分析填列。借方的出口退稅、進項稅額轉出應予以減除。債務重組、非貨幣性交換產生的進項稅額不應包括在內。

（3）應付賬款期初余額減應付賬款期末余額。

（4）應付票據期初余額減應付票據期末余額。

這兩個項目根據資產負債表期初期末余額填列。當期確實無法支付批準轉入營業外收入的應付賬款、應付票據應加回。通過債務重組方式沖減應付賬款、應付票據由于沒有減少現金流量，也應加回。

（5）預付賬款期末余額減去預付賬款期初余額。

本項目根據資產負債表期初期末余額填列。當期計提的壞賬準備應予以加回。若預付賬款中含有預付的工程款，應予以剔除。

（6）存貨期末余額減去存貨期初余額。

本項目根據資產負債表中期末期初余額填列。由于存貨業務的復雜性，在填列現金流量表時需要調整的項目相對比較多，調整時應注意：

1、當期計提的存貨跌價準備應予以加回。

2、代理業務資產和代理業務負債應相互抵銷后填列。

3、當期盤虧、毀損、發生非正常損失的存貨應予以加回。

4、通過債務重組、非貨幣性交換得到的存貨，由于沒有引起現金流出，在計算現金流出量時應予以減除。

5、當期盤盈、工程物資轉入等增加的存貨計算時也應予以剔除。

（7）職工薪酬的調整項目。

期末生產成本、自制半成品、庫存商品明細賬中的職工薪酬，盡管已經支付現金，由于需要在現金流量表中單列，因此應從存貨項目中扣除。本項目可以根據已售商品成本和未售成本的比例分配薪酬。

（8）壞賬準備調整項目。

在新會計準則下，由于預付賬款也計提壞賬準備，故應予以加回。

（9）其他特殊調整項目。如工程領用的存貨等。

擴展資料

(1)總體分析：分析企業現金凈流量的情況，為經營管理決策提供依據。

(2)結構分析：包括經營活動產生現金流量、投資活動產生現金流量、籌資活動產生現金流量分別占現金及現金等價物凈增加額的比重以及各自結構的分析。通過結構分析，分析企業產生現金流量的能力。

(3)財務比率分析：利用財務比率指標分析。

①流動比分析。

現金到期的債務比=經營活動現金凈流量÷本期到期的債務

現金流動負債比=經營活動現金凈流量÷流動負債

現金債務總額比=經營活動現金凈流量÷債務總額

②獲取現金能力分析。

銷售現金比率=經營活動現金凈流量÷銷售額

每股營業現金凈流量=經營活動現金凈流量÷普通股股數

全部資產現金回收率=經營活動現金凈流量÷資產總額

③財務彈性分析。

現金滿足投資比率=近5年平均經營活動現金凈流量/近5年平均資本支出、存貨、增加、現金股利之和

現金股利保障倍數=每股經營活動現金凈流量÷每股現金股利

④收益質量分析。

營運指數=經營活動現金凈流量÷經營所得現金

經營所得現金=凈利潤-非經營收益+非付現費用

(4)具體項目分析。現金流量表項目分析是對影響企業現金流量的項目和變化幅度較大的項目進行分析。主要的項目有：銷售商品、提供勞務收到的現金、經營活動產生的現金流量凈額、投資活動產生的現金流量凈額、籌資活動產生的現金流量凈額等項目

參考資料來源：百度百科-現金流量表分析

參考資料來源：百度百科-現金流量表