短期借款現金流量表怎么填(短期借款屬于現金流量表中的什么項目)

現金流量表短期投資賬戶怎樣填，當期發生額還是余額

現金流量表

一、 確定補充資料的“現金及現金等價物的凈增加額”

現金的期末余額＝資產負債表“貨幣資金”期末余額；

現金的期初余額＝資產負債表“貨幣資金”期初余額；

現金及現金等價物的凈增加額＝現金的期末余額－現金的期初余額。

一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。

二、確定主表的“籌資活動產生的現金流量凈額”

1．吸收投資所收到的現金

＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數）

2．借款收到的現金

＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數）

3．收到的其他與籌資活動有關的現金

如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。

4．償還債務所支付的現金

＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）

5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金

＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中“計提利息”貸方余額－票據貼現利息支出

6．支付的其他與籌資活動有關的現金

如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金（收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。

三、確定主表的“投資活動產生的現金流量凈額”

1．收回投資所收到的現金

＝（短期投資期初數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期初數－長期股權投資期末數）＋（長期債權投資期初數－長期債權投資期末數）

該公式中，如期初數小于期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。

2．取得投資收益所收到的現金

＝利潤表投資收益－（應收利息期末數－應收利息期初數）－（應收股利期末數－應收股利期初數）

3．處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額

＝“固定資產清理”的貸方余額＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）

4．收到的其他與投資活動有關的現金

如收回融資租賃設備本金等。

5．購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金

＝（在建工程期末數－在建工程期初數）（剔除利息）＋（固定資產期末數－固定資產期初數）＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）

上述公式中，如期末數小于期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。

6．投資所支付的現金

＝（短期投資期末數－短期投資期初數）＋（長期股權投資期末數－長期股權投資期初數）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權投資期末數－長期債權投資期初數）（剔除投資收益或損失）

該公式中，如期末數小于期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。

7．支付的其他與投資活動有關的現金

如投資未按期到位罰款。

四、確定補充資料中的“經營活動產生的現金流量凈額”

1、凈利潤

該項目根據利潤表凈利潤數填列。

2、計提的資產減值準備

計提的資產減值準備＝本期計提的各項資產減值準備發生額累計數

注：直接核銷的壞賬損失，不計入。

3、固定資產折舊

固定資產折舊＝制造費用中折舊＋管理費用中折舊

或：＝累計折舊期末數－累計折舊期初數

注：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。

4、無形資產攤銷

＝無形資產（期初數－期末數）

或＝無形資產貸方發生額累計數

注：未考慮因無形資產對外投資減少。

5、長期待攤費用攤銷

＝長期待攤費用（期初數－期末數）

或＝長期待攤費用貸方發生額累計數

6、待攤費用的減少（減：增加）

＝待攤費用期初數－待攤費用期末數

7、預提費用增加（減：減少）

＝預提費用期末數－預提費用期初數

8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）

根據固定資產清理及營業外支出（或收入）明細賬分析填列。

9、固定資產報廢損失

根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。

10、財務費用

＝利息支出－應收票據的貼現利息

11、投資損失（減：收益）

＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列）

12、遞延稅款貸項（減：借項）

＝遞延稅款（期末數－期初數）

13、存貨的減少（減：增加）

＝存貨（期初數－期末數）

注：未考慮存貨對外投資的減少。

14、經營性應收項目的減少（減：增加）

＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬準備期末余額

15、經營性應付項目的增加（減：減少）

＝應付賬款（期末數－期初數）＋預收賬款（期末數－期初數）＋應付票據（期末數－期初數）＋應付工資（期末數－期初數）＋應付福利費（期末數－期初數）＋應交稅金（期末數－期初數）＋其他應交款（期末數－期初數）

16、其他

一般無數據。

五、確定主表的“經營活動產生的現金流量凈額”

1、 銷售商品、提供勞務收到的現金

＝利潤表中主營業務收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業務收入＋（應收票據期初余額－應收票據期末余額）＋（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）＋（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－計提的應收賬款壞賬準備期末余額

2、 收到的稅費返還

＝（應收補貼款期初余額－應收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發生額累計數

3．收到的其他與經營活動有關的現金

＝營業外收入相關明細本期貸方發生額＋其他業務收入相關明細本期貸方發生額＋其他應收款相關明細本期貸方發生額＋其他應付款相關明細本期貸方發生額＋銀行存款利息收入（公式一）

具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：

收到的其他與經營活動有關的現金（公式二）

＝補充資料中“經營活動產生的現金流量凈額”－{（1+2）-(4+5+6+7) }

公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。

4．購買商品、接受勞務支付的現金

＝〔利潤表中主營業務成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業務支出（剔除稅金）＋（應付票據期初余額－應付票據期末余額）＋（應付賬款期初余額－應付賬款期末余額）＋（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額）

5．支付給職工以及為職工支付的現金

＝“應付工資”科目本期借方發生額累計數＋“應付福利費”科目本期借方發生額累計數＋管理費用中“養老保險金”、“待業保險金”、“住房公積金”、“醫療保險金”＋成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”

6．支付的各項稅費

＝“應交稅金”各明細賬戶本期借方發生額累計數＋“其他應交款”各明細賬戶借方數＋“管理費用”中“稅金”本期借方發生額累計數＋“其他業務支出”中有關稅金項目

即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。

7．支付的其他與經營活動有關的現金

＝營業外支出（剔除固定資產處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)＋其他應收款本期借方發生額＋其他應付款本期借方發生額＋銀行手續費

六、匯率變動對現金的影響

＝匯兌損益

怎么填寫現金流量表?

怎么填寫現金流量表?

一、經營活動

(1)收到現金

1、銷售商品、提供勞務

內容:銷售商品、提供勞務收到的現金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業務).

依據:主營業務收入、其他業務收入、應收帳款、應收票據、預收帳款、現金、銀行存款.

公式:主營業務收入+銷項稅金+其他業務收入(不含租金)+應收帳款(初-末)+應收票據(初-末)+預收帳款(末-初)+本期收回前期核銷壞帳(本收本銷不考慮)-本期計提的壞帳準備-本期核銷壞帳-現金折扣-票據貼現利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價.

2、稅費返還

內容:返還的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加.

依據:主營業務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現金、銀行存款.

3、收到其他經營活動

內容:罰款收入、個人賠償、經營租賃收入等.

依據:營業外收入、其他業務收入、現金、銀行存款.

(2)支付現金

1、購買商品、接受勞務

內容:購買商品、接受勞務支付的現金(扣除購貨退回、含進項稅).

依據:主營業務成本、存貨、應付帳款、應付票據、預付帳款.

公式:主營業務成本+進項稅金+其他業務支出(不含租金)+存貨(末-初)+應付帳款(初-末)+應付票據(初-末)+預付帳款(末-初)+存貨損耗+工程領用、投資、贊助的存貨-收到非現金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價.

2、支付職工

內容:支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費(不含離退休人員,在其他).

依據:應付工資、應付福利費、現金、銀行存款.

公式:成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少(初-末)+應付福利費減少(初-末).

3、支付的各項稅費

內容:本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加、礦產資源補償費、"四稅"等各項稅費(含屬于的前期、本期、后期,不含計入資產的耕地占用稅).

依據:應交稅金、管理費用(印花稅)、現金、銀行存款.

公式:所得稅+主營業務稅金及附加+已交增值稅等.

4、支付其他經營活動

內容:罰款支出、差旅費、業務招待費、保險支出、經營租賃支出等.

依據:制造費用、營業費用、管理費用、營業外支出.

二、投資活動

(1)收到現金

1、收回投資

內容:短期股權、短期債權;長期股權、長期債權本金(不含長債利息、非現金資產).

依據:短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款.

2、投資收益

內容:收到的股利、利息、利潤(不含股票股利).

依據:投資收益、現金、銀行存款.

3、處置長期資產

內容:處置固定資產、無形資產、其他長期資產收到的現金,減去處置費用后的凈額,包括保險賠償;負數在"其他投資活動"反映.

依據:固定資產清理、現金、銀行存款.

4、收到其他投資活動

內容:收回購買時宣告未付的股利及利息.

依據:應收股利、應收利息、現金、銀行存款.

(2)支付現金

1、購建長期資產

內容:購建固定資產、無形資產、其他長期資產支付的現金,分期購建資產首期付款(不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產租賃費,在籌資活動中).

依據:固定資產、在建工程、無形資產.

2、支付投資

內容:進行股權性投資、債權性投資支付的本金及傭金、手續費等附加費.

依據:短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款.

3、支付其他投資活動

內容:支付購買股票時宣告未付的股利及利息.

依據:應收股利、應收利息.

三、籌資活動

(1)收到現金

1、吸收投資

內容:發行股票、發行債券收入凈值(扣除發行費用,不含企業直接支付的審計、咨詢等費用,在其他中).

依據:實收資本、應付債券、現金、銀行存款.

2、收到借款

內容:舉借各種短期借款、長期借款收到的現金.

依據:短期借款、長期借款、現金、銀行存款.

3、收到其他籌資活動內容:接受現金捐贈等.

依據:資本公積、現金、銀行存款.

(2)支付現金

1、償還債務

內容:償還借款本金、債券本金(不含利息).

依據:短期借款、長期借款、應付債券、現金、銀行存款.

2、支付股利、利息、利潤

內容:支付給其他單位的股利、利息、利潤.

依據:應付股利、長期借款、財務費用、現金、銀行存款.

3、支付其他籌資活動

內容:捐贈支出、融資租賃支出、企業直接支付的發行股票債券的審計、咨詢等費用等.

現金流量表反映的是什么?

現金流量表是反映一家公司在一定時期現金流入和現金流出動態狀況的報表,并根據其用途劃分為經營、投資及現金流量表的內容、結構融資三個活動分類.其組成內容與資產負債表和利潤表相一致.通過現金流量表,可以概括反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流入流出的影響.

現金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷.現金流量表是一份顯示于指定時期的現金流入和流出的財政報告.這份報告顯示資產負債表及損益表如何影響現金和等同現金,以及根據公司的經營,投資和融資角度作出分析.

現金流量表的意義及作用:

1、現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付帳單的能力.它是反映一家公司在一定時期現金流入和現金流出動態狀況的報表.

2、通過對現金流入來源分析,就可以對創造現金能力作出評價,并可對企業未來獲取現金能力作出預測.現金流量表所揭示的現金流量信息可以從現金角度對企業償債能力和支付能力作出更可靠、更穩健的評價.

3、通過對現金流量和凈利潤的比較分析,可以對收益的質量作出評價.

現金流量表附表怎么填

一、經營活動：

1、銷售商品、提供勞務：

（1）收到現金：

主營業務收入+銷項稅金+其他業務收入(不含租金)+應收賬款(初—末)+應收票據(初—末)+預收賬款(末—初)+本期收回前期核銷壞賬(本收本銷不考慮)—本期計提的壞賬準備—本期核銷壞賬—現金折扣—票據貼現利息支出—視同銷售的銷項稅—以物抵債的減少+收到的補價。

2、稅費返還：

主營業務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現金、銀行存款。

3、收到其他經營活動：

營業外收入、其他業務收入、現金、銀行存款。

(2)支付現金：

1、購買商品、接受勞務：

主營業務成本+進項稅金+其他業務支出(不含租金)+存貨(末—初)+應付賬款(初—末)+應付票據(初—末)+預付賬款(末—初)+存貨損耗+工程領用、投資、贊助的存貨-收到非現金抵債的存貨—成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨—視同購貨的進項稅+支付的補價。

2、支付職工：

成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少(初—末)+應付福利費減少(初—末)。

3、支付的各項稅費：

所得稅+主營業務稅金及附加+已交增值稅等。

4、支付其他經營活動：

制造費用、營業費用、管理費用、營業外支出。

二、投資活動：

(1)收到現金：

1、收回投資

短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款。

2、投資收益：

投資收益、現金、銀行存款。

3、處置長期資產：

固定資產清理、現金、銀行存款。

4、收到其他投資活動：

應收股利、應收利息、現金、銀行存款。

(2)支付現金

1、購建長期資產：

固定資產、在建工程、無形資產。

2、支付投資：

短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款。

3、支付其他投資活動：

應收股利、應收利息。

三、籌資活動：

(1)收到現金：

1、吸收投資：

實收資本、應付債券、現金、銀行存款。

2、收到借款：

短期借款、長期借款、現金、銀行存款。

3、收到其他籌資活動內容：接受現金捐贈等。

資本公積、現金、銀行存款。

(2)支付現金：

1、償還債務：

短期借款、長期借款、應付債券、現金、銀行存款。

2、支付股利、利息、利潤：

應付股利、長期借款、財務費用、現金、銀行存款。

3、支付其他籌資活動

捐贈支出、融資租賃支出、企業直接支付的發行股票債券的審計、咨詢等費用等。