390萬的工程款納稅總額

全年納稅總額的數據要從那里得到

一、從現金流量表中得到全年納稅總額的數據。即就是現金流量表中的支付的稅金。財務報表不直接列報年度納稅總額數據，沒有各項稅款的列報明細。

二、現金流量表中的支付的稅金明細項目，反映了當期實際繳納的所有稅款總額。這個總額是當其實際繳納的稅款，與應繳的稅款是有差別的。用現金流量表中支付的稅金總額，減去資產負債表中應交稅費的年末和年初差額，就等于當期應納稅總額。

三、以上這些稅種可以根據應交稅金各稅種的明細帳查得、該科目的貸方表示企業應該繳納得稅金，借方表示實際繳納得稅金，貸方余額反映到本會計期末，還沒有繳納的稅金?，F金流量表所填列的對象：

1、營業收入的填列。

2、銷項稅額這個項目應根據應交增值稅明細賬填列。

3、應收賬款期初余額減去期末余額。

4、應收票據期初余額減去期末余額。

5、預收賬款期末余額減去期初余額。

6、壞賬準備的調整金額。

7、票據貼現的調整金額。

8、其他特殊項目的調整金額。

擴展資料

現金流量表提供了一家公司經營是否健康的證據。如果一家公司經營活動產生的現金流無法支付股利與保持股本的生產能力，從而它得用借款的方式滿足這些需要，那么這就給出了一個警告，這家公司從長期來看無法維持正常情況下的支出。

現金流量表通過顯示經營中產生的現金流量的不足和不得不用借款來支付無法永久支撐的股利水平，從而揭示了公司內在的發展問題。

現金流量表反應了一定時期內(如月度、季度或年度)企業經營活動、投資活動和籌資活動對其現金及現金等價物所產生影響的財務報表。

現金流量表是原先財務狀況變動表或者資金流動狀況表的替代物。它詳細描述了由公司的經營、投資與籌資活動所產生的現金流。

參考資料：百度百科-現金流量表

領用公司所生產產品一批賬面價值為360萬該產品適用的增值稅稅率為17%計稅計稅價格為390記入在建工程成本

上海市二○○九年（下半年）會計從業資格統一考試《會計基礎》試題

一、單項選擇題（上列各題，只有一個符合題意的正確答案。請將你選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應題號的信息點。多選、錯選、不選均不得分。本類題共25題，每小題1分，共25分。）

1、 屬于會計核算內容的是：

A.采購計劃的制定 B.財務管理制度的制定

C.財務成果的計算和處理 D.勞動定額的制定

2、某公司在清查時發現現金長款2000元，在經批準處理前應作的正確會計分錄是：

A.借：庫存現金 2000

貸：管理費用 2000

B.借：庫存現金 2000

貸：待處理財產損溢2000

C.借：管理費用 2000

貸：庫存現金2000

D.借：待處理財產損溢2000

貸：庫存現金2000

3、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，2009年10月，公司董事會決定將本公司生產的500件產品作為福利發放給公司管理人員。該批產品的單位成本為1.2萬元，市場售價為每件2萬元（不含增值稅），不考慮其他稅費，甲公司因該項業務而應計入管理費用的金額為： 萬元

A.600 B.702 C.1000 D.1170

4、采購員報銷差旅費600元，原借款500元，正確的會計分錄是：

A.借：管理費用 500

庫存現金 100

貸：其他應收款— 600

B.借：管理費用 600

貸：庫存現金100

其他應收款—500

C.借：管理費用 100

貸：其他應收款—100

D.借：庫存現金600

貸：其他應收款—600

5、某單位以開會名義提取現金50000元，用于發放一次性獎金，根據《現金管理暫行條例》的規定，該行為屬

A.套取現金 B.白條抵庫 C.私設小金庫 D.出借賬戶

6、某公司2009年7月10日銀行存款余額為20萬元，同日簽發一張金額為30萬元的轉賬支票用以支付貨款。如果財務部門預計10日內肯定沒有銀行存款收入業務，則該行為屬于簽發

A.遠期支票 B.空白支票 C. 空頭支票 D.無效支票

7、公司管理人員的養老保險應計入

A.產品成本 B.制造費用 C. 銷售費用 D.管理費用

8、某增值稅一般納稅人2009年3月初“應交稅費——應交增值稅”賬戶無余額，3月份銷項稅額30 000元、進項稅額40 000元；4月份銷項稅額50 000元、進項稅額200 000元，則3月份4月份的應交增值稅分別為 元。

A. 0、20 000 B. 10 000、20 000 C.0、30 000 D. -10 000、20 000

9、某小規模納稅人適用的增值稅征收率為3％。2009年10月25日銷售產品400件，開具的普通發票中總價為82 400元。對于上述業務，“主營業務收入”和“應交稅費——應交增值稅”科目的發生額分別是 。

A. 貸方82 4000元、借方 2 400元 B.貸方80 000元、 借方2 400元

C. 貸方 80 000元、貸方2 400元 D. 貸方 82 400元、貸方 2 400元

10、對于需要幾個單位共同負擔的一張原始憑證上的支出，應根據其他單位負擔的部分為其提供 。

A. 原始憑證復印件 B.原始憑證匯總表 C.原始憑證分割單 D.原始憑證交割單

11、某增值稅一般納稅人企業（適用增值稅稅率為17％），以一批自產產品對外投資，一批產品的成本為180 000元，售價和計稅價格均為210 000元，雙方協議按該批產品的售價作價（假定該協議價是公允的）。給企業“長期股權投資”賬戶的入賬金額為 元。

A. 210 000 B. 180 000 C. 210 600 D. 245 7000

12、某公司2009年6月購買某種股票10萬股（劃分為交易性金融資產），支付銀行存款103萬元（其中，相關交易費用3萬元）。如果2009年6月30日公司仍然持有該股票且市價為每股12元，則6月30日應確認的公允價值變動損益為 萬元。

A .20 B .17 C. 120 D.117

13、“代管商品物資登記簿”屬于

A .流水賬 B. 序時賬 C. 分類賬 D . 備查賬

14、編制記賬憑證的根本目的是

A. 取代原始憑證 B. 便于編制會計報表 C. 確定會計分錄，便于登賬 D .便于審核原始憑證

15、不屬于存貨成本的是

A. 采購成本 B. 進一步加工存貨發生的直接人工費用

C .進一步加工存貨發生的直接人工費用 D. 進一步加工存貨應負擔的管理費用

16、某企業按規定需銷毀會計檔案，監銷人員的派出單位應為

A .本企業檔案機構和會計機構 B . 財政部門 C.審計部門 D.主管部門

17、某企業2009年3月5日購買不需要安裝的機器設備一臺，價款200000元，增值稅額34000元，發生運輸費用10000元（扣除率為7%），全部款項已銀行存款付汔。固定資產的入賬價值為 元。

A. 244000 B.210000 C. 234000 D.209300

18、某制藥公司為增值稅一般納稅企業。2009年10月28日購買原材料一批，增值稅專用發票上注明的價款為800000元，增值稅稅額為136000元。假定該批原材料直接用免征增值稅藥品的生產，則該批原材料的入賬價值為 元。

A .664000 B.936000 C.800000 D. 900000

19、某企業結賬日為月末。2009年6月20日會計人員發現應收賬款明細賬中將3800誤計為3600元，但記賬憑證正確無誤。正確的更正方法是 。

A 補充登記法 B 劃線更正法 C 紅字更正法 D 重新登記法

20、某單位“原材料”總賬賬戶下設A材料和B材料兩個明細賬戶。2009年5月，“原材料”總賬賬戶的借方發生額為8000元，貸方發生額為6000元。其中，A材料借方發生額為3000元，B材料貸方發生額為2000元。下列表述中正確的是

A．B材料借方發生額為4000元，A材料貸方發生額為5000元

B．B材料貸方發生額為5000元，A材料借方發生額為4000元

C．B材料借方發生額為8000元，A材料貸方發生額為6000元

D．B材料借方發生額為5000元，A材料貸方發生額為4000元

21、某企業2009年4月本期試算平衡表中，期初余額借、貸方合計均為98000元，本期發生額借、貸方合計均為53000元，下列表述正確的是

A．借方和貸方期末余額合計均為98000元

B．借方和貸方期末余額合計均為53000元

C．借方和貸方期末余額合計均為0元

D．根據上述資料無法計算借方和貸方期末余額合計數

22、資產負債表中的“存貨”項目，應根據“材料采購（或在途物資）”、“原材料”、“周轉材料”、“庫存商品”、“委托加工物資”、“生產成本”等賬戶的期末余額之和，減去 賬戶期末余額后的金額填列。

A．“存貨跌價準備”

B．“累計折舊”

C．“資產減值損失”

D．“累計攤銷”

23、某企業2009年6月30日有關資料為：資產總額695000元，負債總額335000元，實收資本200000元，資本公積20000元，盈余公積14000元，則未分配利潤為 元。

A.146000 B.160000 C.360000 D.126000

24、財務會計報告的裝訂順序為 。

A．封面—各種會計報表—編制說明—會計報表附注—封底

B．封面—編制說明—各種會計報表—會計報表附注—封底

C. 封面—各種會計報表—會計報表附注—編制說明—封底

D. 封面—編制說明—會計報表附注—各種會計報表—封底

25、未設立檔案機構的單位，會計檔案的保管的部門和人員應是 。

A.人事部門的相關人員 B.會計部門的出納人員

C.會計部門的非出納人員 D.會計部門的任何人員

二、多項選擇題（下列各題，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將你選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡相應題號的信息點。不選、錯選、多選、少選均不得分。本類題共10題，每小題2分，共20分。）

1、賬簿組成的基本內容包括

A.單位名稱 B.賬簿封面 C.賬簿扉頁 D.賬頁

2、某企業2009年5月1日資產總額300萬元，負債總額200萬元。2009年5月資產增加50萬元，資產減少40萬元；所有者權益增加60萬元，所有者權益減少30萬元。關于2009年5月31日幾個指標的表述，正確的有

A.資產總額310萬 B.權益總額310萬元 C.負債總額180萬元 D.所有者權益總額130萬元

3、某單位2009年6月3日現金日記賬的余額大于實地盤點數。導致賬實不符的原因可能有

A.記賬時將相鄰兩位數字顛倒 B.記賬時將相鄰三位數字記顛倒

C.記賬時以小記大的錯位差錯 D.記賬時以大記小的錯位差錯

4、某單位購買材料時以銀行存款預付貨款，材料驗收入庫的會計分錄涉及的會計科目可能有

A..應收賬款 B.預付賬款 C.應付賬款 D.預收賬款

5、可以用紅色墨水記錄的業務或者事項有

A.記賬憑證上會計科目、記賬方向均正確，但所記金額小于應計金額致使賬簿記錄發生少計錯誤時的更正

B.在不設借貸等欄的多欄式賬戶中登記負數余額

C..在未印明余額方向的三欄式賬戶中登記負數余額

D.記賬憑證上會計科目、記賬方向均正確，但所記金額大于應計金額致使賬簿記錄發生多記錯誤時的錯誤更正

6、需要進行全面清查的形式有

A.年終結算前B.企業破產清算

C.會計機構負責人調離工作D.清產核資

7、不能銷毀的會計檔案有

A.項目正在建設的建設單位保管期已滿的會計檔案

B.保管期滿但未結清的債權債務原始憑證

C.會計檔案銷毀清冊

D.已保管10年的明細賬

8、某企業2008年營業利潤3200萬元，營業外收入500萬元，營業外支出100萬元，凈利潤3100萬元。關于該企業2008年度有關指標的表述，正確的有

A.利潤總額3600萬元 B.利潤總額3700萬元

C.所得稅費用500萬元 D.所得稅費用900萬元

9、某企業2009年6月共發生以下經濟業務：3日從銀行提取現金5000元，10日報銷辦公費用600元以現金支付，20日為進行產品生產領用原材料3000元，26日用現金20000元存入銀行。如果該企業采用科目匯總表賬務處理程序，科目匯總表采用全月一次匯總法，則下列表示正確的是

A.本月科目匯總表借方發生額為28600，貸方發生額為28600；

B.本月科目匯總表借方發生額為28600，貸方發生額為20000；

C.本月現金賬戶借方發生額為5000，貸方發生額為20600；

D.本月現金賬戶借方發生額為20600，貸方發生額為20600；

10、某企業小規模納稅企業月初庫存A材料100公斤，單位成本80元；本月購入A材料700公斤，單位成本80元；本期生產領用A材料300公斤，期末經實地盤點，A材料實存450公斤，下列表述正確的有

A.永續盤存制下本月領用A材料的成本為24000元

B.永續盤存制下A材料的賬面余額為40000元自力教育

C.實地盤存制下本月領用A材料的成本為28000元

D.永續盤存制下A材料盤虧4000元，若系收發計量錯誤，應計入管理費用。

三、判斷題（請按答題卡要求，將判斷結果用2B鉛筆填涂答題卡相應題號的信息點。你認為表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；你認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[×]。本類題共25題，每小題1分，共25分。判斷正確的得分，判斷錯誤或不作判斷的，不得分也不扣分。）

1、二級科目是介于總賬科目和明細科目之間的科目，通?？梢詫γ骷毧颇枯^多的總賬科目開設二級科目。( )

2、為簡化核算，對那些發票賬單尚未到達的入庫材料，月末可以暫時不進行會計處理，待收到發票賬單時，再按實際價款進行會計處理。( )

3、對于記賬前發現的記賬憑證填制錯誤，會計人員可以重新填制。( )

4、為了反映在途物資的詳細情況，“在途物資”明細賬通常采用數量金額式( )

5、一個企業只能選擇一種存貨發出計價方式，不得同時選用其他計價方法。( )

6、“生產成本”科目余額應列入損益表。( )

7、企業銷售一批商品，銷售價款為10 000元，增值稅銷項稅額為1700元，現金折扣為200元，確認的收入額為10 000元。( )

8、原始憑證所要求填列的項目必須逐項填列齊全，不得遺漏和省略，需要填寫數聯的原始憑證，應逐聯填寫。( )

9、實行定額備用金制度的企業，需設置“其他應收款-備用金”賬戶進行核算，也可單獨設置“備用金”賬戶核算 ( )

10、如果采用發生額試算平衡法，試算表借貸不相等，可以肯定賬戶記錄有錯誤，如果采用余額試算平衡法，試算表借貸不相等，不一定說明賬戶記錄有錯誤。( )

11、存出投資款屬于其他貨幣資金。( )

12、商業折扣為了鼓勵客戶盡快償付貨款而提供的一種價款優惠。( )

13、已提足折舊的固定資產，無論是否繼續使用，均不再提取折舊；但提前報廢的固定資產，應補提折舊。( )

14、企業購買的股票、債券、基金等均應劃分為交易性金融資產。( )

15、增值稅一般納稅人的應交增值稅明細賬應采用多欄式，小規模應交增值稅明細賬應采用三欄式。( )

16、增值稅一般納稅人用于個人消費購進貨物，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，應通過“應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶轉入“應付職工薪酬“賬戶。( )

17、更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證。( )

18、利潤表中的“營業外收入”項目，反映直接計入當期利潤的利得，包括公允價值變動收益、材料盤盈等。( )

19、實行會計電算化的單位，應將保存在磁介質上的數據、程序文件及其他會計核算資料作為會計檔案管理，不必保存打印出的紙質會計檔案。( )

20、對于企業收到的投資方投入的實物資產，如果確定資產價值超過其在注冊資本中所占的份額，差額應作為資本溢價，進入盈余公積。( )

21. 企業支付的工會經費、職工教育經費、按照國家有關規定繳納的社會保險費和住房公積金等，應借記相關成本費用科目，貸記“應付職工薪酬”科目。( )

22. 收款憑證、付款憑證和轉賬憑證屬于復式記賬憑證，由于這種憑證將每一筆經濟業務或事項所涉及的全部會計科目及其發生額在同一張記賬憑證中反映，便于了解有關經濟業務的全貌，便于匯總計算科目發生額。( )

23. 我國會計制度規定，任何單位都必須設置現金日記賬和銀行存款日記賬。( )

24. 利潤表中的“營業稅金及附加”項目，反映企業日常經營活動應負擔的消費稅、營業稅、城市維護建設稅、所得稅等稅金和教育費附加。( )

25. 賬簿中“過次頁”的發生額應是自月初起至本頁末止的發生額合計數。( )

四、不定項選擇題（下列各題，有一個或一個以上符合題意的正確答案。請將你選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡相應題號的信息點。不選、錯選、多選、少選均不得分。本類題共15小題，每小題2分，共計30分。）

（一）甲公司2009年8月1日資產總額為500萬元，8月份發生下列經濟業務：

（1） 向某公司購入材料200 000元已驗收入庫，貨款未付。

（2） 辦公室主任張明因出差預借現金4 000元。

（3） 以銀行存款歸還銀行借款500 000元。

（4） 生產車間領用材料100 000元投入生產。

（5） 收到某股東追加投入資本500 000元存入銀行。

（6） 以銀行存款發放工資800 000元。

（7） 已到期的應付票據25 000元因無力支付轉為應付賬款。

（8） 銀行借款500 000元轉為股本。

要求：根本上述資料，回答1-5題：

1.資金進入企業的業務序號有

A.(1) B.(2) C.(5) D.(6)

2.資金占用形態變化的業務序號有

A.(1) B.(2) C.(3) D.(4)

3.資金權益變化的業務序號有

A.(5) B (6) C.(7) D.(8)

4．資金退出企業的業務序號有

A．（3） B.（4） C.(5) D.(6)

5.甲公司8月末的資產總額為 萬元。

A．580 B.440 C.500 D.550

（二）乙公司2009年9月30日銀行存款日記賬余額為149 300元，銀行發來的對賬單余額為162 500元。經核對發現以下未達賬項：

（1）委托銀行代收的銷貨款8 000元，銀行已收到入賬，但企業尚未收到銀行收款通知書。

（2）企業于月末交存銀行的轉賬支票16 400元，銀行尚未入賬。

（3）銀行代扣企業借款利息1 800元，企業尚未收到付款通知。

（4）企業于月末開出轉賬支票20 000元，持票人尚未到銀行辦理轉賬手續。

存款種類：結算戶存款 2009年9月30日

項目 余額（元） 項目 金額

企業賬面存款余額 149 300 銀行對賬單存款余額 162 500

加：銀行已記增加，企業尚未入賬的款項 E 加：企業已記增加，銀行尚未入賬的款項 H

減：銀行已記減少，企業尚未入賬的款項 F 減：企業已記減少，銀行尚未入賬的款項 I

調節后的余額 G 調節后存款余額 J

要求：根據上述資料，回答6-9題：

6.字母E和F的金額分別為 元。

A．8 000、1 800

B. 1 800、8 000

C. 16 400、20 000

D．20 000、16 400

7.字母H和I的金額分別為 元。

A．8 000、1 800

B. 1 800、8 000

C. 16 400、20 000

D．20 000、16 400

8、字母G和J的金額分別為 元。

A．149 300、162 500

B．162 500、149 300

C．158 900、155 500

D．155 500、158 900

9、下列表述中正確的有

A．可能存在尚未核對出的其他未達賬項

B．企業的銀行存款日記賬可能存在記賬差錯

C．銀行對企業存款的記賬可能存在差錯

D．企業或銀行的賬簿記錄正確無誤

（三）丙公司2009年8月1日期初結存某種存貨10 000公斤，單價2.5元，計價25 000公斤/元，8月份該存貨的收發記錄如下：

2009年 摘要 收入 發出

月 日 數量 單價 數量

8 5 購入存貨，驗收入庫 56 000 2.7

8 8 購入存貨，驗收入庫 80 000 2.6

8 10 生產領用 66 000

8 18 購入存貨，驗收入庫 20 000 3

8 20 生產領用 90 000

8 25 購入存貨，驗收入庫 76 000 2.8

8 28 管理領用 72 000

8 31 合計 232 000 228 000

要求：根據上述材料，回答10-12題：

10.如果丙公司采用先進先出法計算存貨發出成本，下列表述正確的有

A.8月10日發出存貨的成本為176 200元

B．8月28日發出存貨的成本為203 600元

C．8月份發出存貨的總成本為617 800元

D．8月末結存存貨的總成本為39 200元

11、如果丙公司采用全月一次加權平均法計算存貨發出成本，下列表述正確的有

（提示，加權平均單價保留兩位小數，第三位四舍五入）

A 加權平均單價為2.80元/公斤

B 加權平均單價為2.71元/公斤

C 8月份發出存貨總成本為617 880元

D 8月份結存存貨總成本為37 940元

12、如果丙公司采用移動加權平均法計算存貨發出成本，下列表述正確的有

（提示，加權平均單價保留兩位小數，第三位四舍五入）

A 8月份應計算3次加權平均單價

B 8月份應計算4次加權平均單價

C 8月份發出存貨的總成本為618 360元

D 8月份結存存貨的總成本為38 640元

（四）2008年1月1日，丁公司相關科目的期初余額分別是：“實收資本”500 000元，“資本公積”120 000元，“盈余公積”90 000元，“利潤分配——未分配利潤”250000元，2008年有關業務及相關資料如下：

（1）某投資者追加資本110 000元，但協議規定，計入實收資本的金額為100 000元，全部款項已存入銀行。

（2）2008年度有關損益科目的發生額分別是：主營業務收入560 000元（貸方），其他業務收入38 000元（貸方），公允價值變動損益24 000元（貸方），主營業務成本460 000元（借方），其他業務成本35 000元（借方），營業稅金及附加28 000元（借方），管理費用24 000元（借方），財務費用16 000元（借方），營業外支出9 000元（借方），所得稅費用12 500元（借方）。

（3）按照凈利潤的10%提取盈余公積。

（4）經股東大會同意，將盈余公積50 000元轉增實收資本。

要求：根據上述資料，回答13~15題：

13.2008年1月1日資產扣除負債后的余額為 元

A.500 000

B.620 000

C.710 000

D.960 000

14.關于2008年度的有關指標正確的有

A.營業利潤為59 000元

B.營業利潤為35 000元

C.利潤總額為50 000元

D.凈利潤為37 500元

15.下列表達中正確的有

A.2008年度"本年利潤"科目的借方發生額為584 500元

B.2008年度"本年利潤"科目的貸方發生額為622 000元

C."利潤分配--未分配利潤"的年末余額為283 750元

D.2008年末的所有者權益總額為1 107 500元

企業信用信息公示系統里的“納稅總額”該怎么算？

全年繳納稅費除了個稅全部相加。

企業中的納稅總額，財務上叫做累計納稅總額，這個總額=增值稅17%+銷售稅金及附加12%+所得稅25%的總計數據。

全年納稅的總額包括企業全年所納增值稅、營業稅、城建稅、房產稅、印花稅、土地使用稅、教育費附加、提圍防護費。也就是應交稅金科目和其他應交款科目和管理費用的二級科目稅金的借方金額的總和。，可以按“現金流量表”中“支付的各項稅費”項目金額填寫。

擴展資料

應納稅額的確定：按照規定，企業有下列情況之一的 ，采取核定征收 ：

①依照稅收法律規定可以不設帳簿 ，或按照稅收法律規定應當設置但未設置的；

②只能準確核算收入總額 ，或收入總額能夠查實，但其成本費用支出不能準確核算的 ；

③只能準確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實，但其收入總額不能準確核算的；

④收入總額及成本費用支出均不能正確核算，不能向主管稅務機關提供真實、準確、完整納稅資料，難以查實的；

⑤賬目設置和核算符合規定，但并未按規 定保存有關帳簿、憑證及有關納稅資料的；

⑥發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報， 逾期仍不申報的。

參考資料來源：百度百科——納稅總額